Samenvatting Master Fiscaal Recht - Tax Management uitwerking werkgroep opgaven en tentamens incl. formules en checklists
82 vues 2 fois vendu
Cours
Tax Management
Établissement
Universiteit Leiden (UL)
Dit is een Excel bestand, de voorbeeldpagina's worden in word afgebeeld. Uitgebreide en volledige uitwerking werkgroep opgaven inclusief formules en checklists en tentamen uitwerkingen van 2017 en 2018. Uitleg over hoe je tot een bepaald antwoord komt!
Grootboekrekeningen
1a rekening van bezit
1 balansrekeningen
1b rekening van schuld
Grootboekrekeningen
2a kostenrekening
2 resultatenrekening
2b opbrengstenrekening
Boekingsregels
Balansrekeningen
toename bezit debiteren Bezittingen debet op de balans. Wanneer een bezit toeneemt, moet e
afname bezit crediteren worden om de debetpost toe te laten nemen. Wanneer een bezit afn
toename schuld crediteren gecrediteerd worden om het bezit af te laten nemen.
afname schuld debiteren nemen.
Resultatenrekeningen
toename kosten debiteren Het EV staat credit op de balans. Bij een afname van het EV moet er g
afname kosten crediteren worden om de creditpost af te laten nemen en bij een toename van h
toename opbrengsten crediteren er gecrediteerd worden om de creditpost toe te laten nemen.
afname opbrengsten debiteren
Bezit - schuld = EV. EV staat meestal credit op de balans, tenzij het een negatief EV is, dan staat het debet.
Gebouwen
C F
investering investering investering is altijd hetzelfde bedrag
desinvestering desinvestering hier kan een verschil bestaan tussen de fisc en com boe
afschrijving afschrijving afschrijving kan fisc en com verschillen
herwaarderingsreserve herinvesteringsreserve com bestaat er geen HIR en fisc bestaat er geen HER
Deelnemingen
fiscaal gewaardeerd tegen historische kostprijs.
commercieel bij een belang van 20% of meer gewaardeerd tegen nettovermogenswaarde. Hierbij kan goodw
wanneer de verkrijgingsprijs van de deelneming in positieve zin afwijkt van de nettovermogensw
(belang onder 20% mag je kiezen tussen verkrijgingsprijs en nettovermogenswaarde.
> waardestijging deelnemingen komt op de grootboekrekening te staan. Het liquidatieresultaat komt daar du
> als op de CRR res uit deelneming staat kan daar ook een liquidatieverlies in zitten, die moet er op de grootb
> liquidatieresultaat gaat rechtstreeks de CRR in.
Voorziening latente belastingverplichting ( C )
wanneer er een verschil bestaat tussen de fiscale en commerciele winst, is er ook een verschil in de te betale
vpb last ( C ). In dat geval wordt een voorziening opgemaakt om de hogere of lagere ficale Vpb aanslag te kun
of de te veel betaalde vpb te kunnen verklaren.
wanneer de fiscale winst hoger is en dus ook de te betalen Vpb, ontstaat er een passieve latentie. Passief = cr
wanneer de fiscale winst lager is en dus ook de te betalen Vpb, ontstaat er een actieve latentie. Actief = debit
Journaalpost van de belastinglast
Vennootschapsbelastinglast (25% van commercieel resultaat na correcties)
(Aan) voorziening latente belastingen (25% verschil commercieel fiscaal)
Aan te betalen vennootschapsbelasting (25% van fiscaal belastbaar bedrag en dus niet het fiscale r
commercieel resultaat na correcties
correcties:
gedeeltelijk aftrekbare kosten (gemengde kosten)
investeringsaftrek
deelnemingsvrijstelling
resultaten van deelnemingen
afschrijvingskosten goodwill
tantiemes is fiscale zin
Fiscaal belastbaar bedrag
, het fiscaal belastbaar bedrag is het verschil tussen het fiscale resultaat en de "staart".
staart:
de staart bestaat uit de volgende posten:
deelnemingsvrijstelling
gemengde kosten
herinvesteringsreserve
KER
Drie manieren om het fiscaal resultaat vast te stellen
1. fiscale vermogensvergelijking
2. winstreconciliatie
3. fiscale resultatenrekening
2. winstreconciliatie
vertrekpunt: commercieel resultaat voor belastingen
correcties:
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur mbaudin. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €4,99. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
