volledige samenvatting H10 t.e.m H23 (11/13 bewerkingen) in het kader van de opleiding accounting administration aan de AP Hogeschool
bevat:
- lesnotities
- oefeningen
- theorie slides
- theorie en voorbeelden boek
zie ook: voordeelbundel heel het boek praktische vennootschapsbelasting
1) NEGATIEF RESULTAAT
H10 T.E.M. H23: DE 11 (OF 13) BEWERKINGEN
- Indien som van 3 bestanddelen negatief: minteken in BIZTAX
- Oorzaak – opname van belastbare reserve die groter is dan VU en dividenden
- Negatieve resultaat wijzigt niet meer indien er geen hinder is van aftrekverbod
(zie lijst p. 431)
- Negatief resultaat van 1410 overnemen in 1412 en 1430
- Geen verdere aftrekbeperkingen meer
Bewerking 1, 4 en 6 zijn heel belangrijk voor het examen
1. EERSTE BEWERKING: FISCALE WINST/ VERLIES (!!!!!)
- Som van de 3 bestanddelen uit de eerste bewerking
1) Beweging reserves (1080) (+/-)
2) + Verworpen Uitgaven (1240) (+)
3) + Dividenden (1320) (+)
= Fiscaal resultaat (1410) (kan winst of verlies zijn)
- Komt in het vak (Uiteenzetting van de winst) 2) POSITIEF RESULTAAT
1) Negatief fiscaal resultaat
2) Positief fiscaal resultaat - Indien som van drie bestanddelen positief, 1410PN – positief
- Fiscale winst van het boekjaar
- Kunnen overstappen naar volgende bewerkingen
, 3. TWEEDE BEWERKING: VERDELING VOLGENS OORSPRONG
1 = 220000 + 100000 - Belgische venn. Wordt belast op haar wereldwijd inkomen
- Een Belgische venn. die vestigingen of onroerende goederen in het buitenland
2. H12: AFTREKVERBOD heeft: winst bestaat dan uit Belgische en buitenlandse inkomsten
ð Daarom: omdeling van het resultaat naar oorsprong in de tweede bewerking
- Op bepaalde bestanddelen is er altijd vennootschapsbelasting verschuldigd ð Een Belgische venn. met alleen Belgische winsten moet dit niet doen.
- Doel dubbelbelastingverdrag: vermijden dat eenzelfde inkomen tweemaal belast
zou worden.
- De dubbelbelastingverdragen voorzien echter dat België moet afzien van
belastingheffing over het resultaat behaald via vaste of onroerende goederen in
de andere verdragsstaat.
- Winsten van buitenlandse vaste inrichtingen en onroerende goederen in
verdragslanden zijn enkel in het buitenland belastbaar
- Aangezien deze winsten echter deel uitmaken van het boekresultaat, moeten ze
worden verwijderd uit de belastbare basis
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur afsamenvattingen. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €6,19. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
