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Oefeningen mondeling examen uitwerking
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Hierbij vind je mijn uitwerking van de opgaves van het mondeling examen juni .
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Oefeningen belastingenOef 26
Berekening VNBEL:
, Bedrag Tarief Resultaat
156000 25% 39000
Totale belasting 39000
Niet terugbetaalbare voorheffing 0
Terugbetaalbare voorheffingen 7285 -
voorafbetalingen 15000 -
verschil = 16715
Verhoging ontoereikende voorafbet* 955,76
Totaal door u te betalen 17670,76
*vermeerdering wegens ontoereikende VA
Belasting: 39000
Niet terugbetaalbare voorheffing 0
Terugbetaalbare voorheffing 7285
Terugbetaling BK voor 0&0 0
Totale vermeerdering 31715 x 6,75% 2140,76
VA1 10.000,00 x 9,00% 900,00
VA2 2.000,00 x 7,50% 150,00
VA3 0,00 x 6,00% 0,00
VA4 3.000,00 x 4,50% 135
TOTAAL: 955,76
Oef 27
Voorwaarden:
- Kleine vennootschap=> max 1 criterium overschreden (9mljn, 4,5mljn en 50 wn)
=> VOLDAAN
, - Min bedrijfsleidersbezoldiging (45000)
UITZONDERINGEN: - startende VN eerste 4 belastbare tijdperken
- belastbare winst code 1460 <45000 => de bezoldiging min gelijk
zijn aan belastbare winst
=> 380000+5000= 43000 BL A en 36000+5000= 41000 NIET VOLDAAN
- GEEN financiële VN zijn: beleggingswaarde>50% van werkelijk gestort kapitaal +bel reserves
en geboekte meerwaarden)
- GEEN beleggingsVN
=> VOLDAAN
- VN niet in bezit van andere VN
=> VOLDAAN
- Meer dan helft in handen van natuurlijk persoon
=> VOLDAAN, 63% in handen van natuurlijk persoon
Conclusie: de vennootschap kan niet genieten van het verlaagd tarief indien de vennootschap reeds
meer dan 4 boekjaren zou bestaan.
Oef 28
Aandelen hofmans Aandelen Vn Andorra
AK: 30*35= 1050 (1/6/2016) 11% participatie AK: 100*15= 1500 (2019)
VK: 30*55= 1650 (9/9/2021) VK: 100*20=2000 (dit BJ)
MAAR 110 kosten=> 1540 2000-1500= 500 euro winst
1540-1050= 490 euro winst
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