Resume
Samenvatting deel 2 personenbelasting H1,2,3,4,5,8,9 + voorbeelden - Fiscaliteit
- Cours
- Fiscaliteit
- Établissement
- Arteveldehogeschool (Artevelde)
Samenvatting deel 2 personenbelasting H1, 2,3,4,5,8,9 - Fiscaliteit + voorbeelden
[Montrer plus]
Vendeur
S'abonner
Aperçu du contenu
Deel 2 – personenbelastingHoofdstuk 1: Inleidende begrippen
1. Wie is aan de personenbelasting onderworpen
1.1. Rijksinwoner (in België)
= natuurlijke personen
• Woonplaats
o Werkelijk in het land wonen
o Ingeschreven in Rijkregister: weerlegbaar vermoeden
o Gehuwden/ wettelijk samenwonenden: onweerlegbaar vermoeden:
▪ Woonplaats = woonplaats waar gezin gevestigd
• Of zetel van fortuin
o Indien geen woonplaats in België
o Echter, vermogen wordt beheerd vanuit België
2. Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting?
3. Gemeenschappelijke aangifte of niet in de personenbelasting?
3.1. Algemene regel
• Gehuwden + wettelijk samenwonenden = gemeenschappelijke aangifte
o met elk eigen inkomsten = 2 aanslag-BASISSEN
o maar 1 gemeenschappelijke belasting-AANSLAG op naam vd gehuwden
• Wettelijk samenwonend?
o Overeenkomst tss 2 personen bij ambtenaar vd burgerlijke stand
o Allebei meerderjarig
o Niet verbonden door huwelijk of andere samenwoningsverklaring
o Hoeven niet verliefd te zijn ☺
>op fiscaal gebied volledig gelijkgesteld met gehuwden
, 3.2. Afzonderlijke aangifte (VANBUITEN)
• Fiscaal alleenstaande
• Jaar van huwelijk of verklaring van wettelijke samenwoning
• Jaar van echtscheiding of beëindiging wettelijke samenwoning
• Jaar na jaar van feitelijke scheiding
o Feitelijke scheiding = toestand waarbij echtgenoten de samenwoningplicht niet
meer nakomen. Het huwelijk/de wettelijke samenwoning blijft wel voortbestaan.
3.3. Jaar van overlijden van belastingplichtige
• Wie vult in?
o Overlevende partner
o Erfgenamen
• Keuze
o Gemeenschappelijke aanslag
o Of afzonderlijke aanslag (standaard)
12 | Deel 2: Personenbelasting, Hfst. 1: Inleidende begrippen
4. Wat met inkomsten van kinderen
4.1. Minderjarige kinderen
• Roerende + onroerende + diverse inkomsten (m.u.v. ontvangen
onderhoudsuitkeringen) = aangifte ouders
• Beroepsinkomsten + ontvangen onderhoudsuitkeringen = kind EIGEN aangifte
13 | Deel 2: Personenbelasting, Hfst. 1: Inleidende begrippen
o Zolang minder jarig naar de ouders
o Maar beroepsinkomsten en onderhoud is altijd een aangifte van het kind zelf → moeten niet
in aangifte komen bij persoon waarbij je gedomicilieerd bent
5. Belastbaar tijdperk en aanslagjaar in de personenbelasting
5.1. Algemene regel
• Belastbare tijdperk: kalenderjaar waarin de inkomsten werden verdiend/verkregen
• Aanslagjaar (= AJ) = jaar waarin de verdiende/verkregen inkomsten belast worden.
= jaar dat volgt op belastbaar tijdperk.
, 5.2. Belastbaar tijdperk N en aanslagjaar N+1
6. Berekening van de personenbelasting
6.1. Federaal + Gewestelijk
• Wel gewest bevoegd?
• = fiscale woonplaats op 01/01/AJ
o Werkelijke woonplaats
o Zetel van fortuin
• Bevoegde gewest mag opcentiemen heffen & kan bepaalde
belastingverminderingen, belastingkredieten… toekennen
• Voorbeelden P.73 (vb 3 niet)
• Vlaams gewest
• Brussels hoofdstedelijk gewest
• Waals gewest
7. Progressieve belasting
8. Aangiftetermijn in de personenbelasting
8.1. Gewone aangiftetermijn
• Datum vermeld op aangifteformulier / via de Taks-on-web omgeving
• Afhankelijk van wijze van indienen (zaken vooraf gecommuniceerd)
, 9. Voorstel van vereenvoudigde aangifte (VVA)
• Belastingplichtige met stabiele fiscale situatie moet niet jaarlijks aangifte invullen
• Krijgen simulatie vd berekening vd belastingen (o.b.v. fiscale gegevens die overheid bezit)
o Akkoord met vereenvoudigde aangifte => niets doen
o Niet akkoord (vb. gegevens onjuist) => correctie van voorstel via Tax-on-web of
via een papieren aangifte
• Wie ontvangt dergelijk voorstel?
o Belastingplichtigen met:
o Pensioenen
o Werkloosheidsuitkeringen
o Wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen
o Gebruik van dienstencheques
o Bezoldigingen
o Betaalde giften
• Tenzij:
o Belastbare inkomsten < Belastingvrije som indien alleenstaand (9.270,00 EUR
voor AJ 2023)
o Belastbare inkomsten < Samengestelde belastingvrije sommen voor
gehuwden/wettelijk samenwonenden bij gezamenlijke aanslag (18.540,00 EUR
voor AJ 2023)
• Student@work
• In 2022 3 800 000 VVA’s verstuurd
10. Mogelijke gevolgen bij een laattijdig ingediende aangifte of bij niet-aangifte
• Mogelijke gevolgen bij een laattijdig ingediende aangifte of bij niet-aangifte
o Aanslag van ambtswege = AVA (3-jarige aanslagtermijn)
o Belastingverhoging: 10% - 200%
o Administratieve geldboete: 50,00 euro – 1.250,00 euro
➔ Ter goeder vs. ter kwader trouw
o Aanslagtermijn ≠ Aangiftetermijn
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur lisamatten. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €5,89. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
Peut-on faire confiance à Stuvia ?
4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)
72841 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours
Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 14 ans