Cas
Alle oefeningen + oplossingen van de lessen
- Cours
- BTW
- Établissement
- UC Leuven-Limburg
Alle oefeningen van de les met daarbij alle oplossingen, dit is echt een uitgebreid document. Ik ben geslaagd in eerste zit en had een 18.
[Montrer plus]
Aperçu du contenu
Oefenexamen: BTWHoofdstuk 1: algemene inleiding
1. Spreken we hier over een ICL of over uitvoer?
- Een ondernemer uit Leuven verkoopt diepvriesproducten aan een ondernemer uit Polen. De
goederen worden naar Polen vervoerd.
- Een ondernemer uit Leuven verkoopt diepvriesproducten aan een ondernemer uit
Noorwegen. De goederen worden naar Noorwegen vervoerd.
2. Oefening: bedrijfscyclus
Fabrikant: verkoopt vlees voor 200 euro aan groothandelaar
Groothandelaar: verkoopt vlees voor 300 euro aan restauranthouder
Restauranthouder: serveert verschillende gerechten aan de klanten voor 400 euro
Vragen:
- Hoeveel BTW verdient de fiscus aan deze transactie?
- Hoe komt deze BTW bij de fiscus terecht (bij elke btw-bp een afrekening)
3. Oefening: bedrijfscyclus
Een fietsproducent verkoopt gedurende het hele jaar 1000 fietsen. Hij verkoopt een fiets voor 400
euro per fiets. Om deze fiets te vervaardigen moet hij grond- en hulpstoffen aankopen voor 100.000
euro. Het btw-percentage op aan- en verkopen bedraagt 21%.
Vragen:
- Zal de fietsenproducent btw moeten doorstorten aan de fiscus of zal hij het geld terugkrijgen
van de fiscus? Verklaar je antwoord en bereken het bedrag dat hij moet doorstorten of krijgt.
- BTW op verkopen is het btw-bedrag dat de producent zal kunnen terugvorderen van de
fiscus. Dit wordt dan ook “terug te vorderen btw” genoemd. Ben je het eens met deze
stelling?
4. Oefening: Bye Bye Britian
Groot-Brittannië is niet lang geleden uit de Europese Unie gestapt. Hierdoor komen ze nu bij de
andere Europese landen onder een andere vorm van onderhandelen te staan.
Vragen:
- Wat is de verandering hierin?
- Als ik goederen verkoop aan de UK:
o Welke btw-regels zijn van toepassing?
o Wat verandert er aan mijn factuur?
o Welke roosters moet ik invullen in mijn btw-aangifte?
- Als ik goederen koop in de UK:
o Welke btw-regels zijn van toepassing?
o Moet er btw betaald worden en zo ja, waar dan?
,Hoofdstuk 2: het btw-denkpatroon
5. Oefening: wat is het btw-denkpatroon?
- De lector IB bakt thuis taarten en verkoopt die aan de studenten van de UCLL voor 2 euro per
stuk taart.
- Een begrafenisondernemer uit Knokke verzorgt de uitvaart van Leopold Lippens.
- Jouw oma schenkt jou een prachtig uurwerk uit de familiecollectie.
- Een slager verkoopt 1kg vlees voor 10 euro, een oud salon dat dringend aan vernieuwing toe
is voor 500 euro en een vleessnijmachine uit de beenhouwerij voor 1200 euro.
- Een zelfstandig certified accountant vult jouw PB aangifte in.
6. Oefening: juist of onjuist?
- BTW is een verbruiksbelasting
- BTW is een cumulatieve belasting
- BTW is een indirecte belasting
- BTW is een belasting die evenredig wordt berekend t.o.v. de prijs
- Btw-belastingplichtigen zijn belastingdragers
- BTW-belastingplichtigen zijn belastingbetalers
- BTW wordt uitsluitend geheven bij de levering van goederen
- BTW is een gefractioneerde belasting
- Alleen btw-belastingplichtigen hebben recht op aftrek van BTW
- De BTW vormt in de analytische boekhouding een kostprijselement
Hoofdstuk 3: de belastingplichtige
7. Oefening: wel of niet belastingplichtig?
Thomas is tewerkgesteld in de evenementensector. Zijn hobby is paragliden. In het kader van acties
voor kom op tegen kanker, bood hij al meermaals duo sprongen aan, waarvan de opbrengst integraal
naar de organisatie ging. Er wordt hem nu gevraagd om zijn diensten aan te bieden in het kader van
Bongo-bonnen. Is Thomas btw-plichtig?
8. Oefening: wel of niet btw-plichtig?
- Ik koop elke week bloemen op de markt van Maastricht voor eigen gebruik.
- Een student van de UCLL koopt elke maand via een webshop materiaal aan in Amerika voor
zijn hobby. Dat materiaal wordt via DHL thuis geleverd.
9. Oefening: is de vzw belastingplichtig?
Elke dag strijden ondernemers, handelaren, makers en uitvinders om hun verhaal en hun passie aan
de man te brengen. Starters, rebellen en een nieuwe lichting, en huizen van vertrouwen … allemaal
wijze gasten die voor jou het beste van zichzelf willen geven. Je vindt ze in winkels en ze zijn fier op
wat ze doen en jij bent fier dat ze er zijn voor jou. Eenmaal per jaar komen ze gedurende vier dagen
jouw stad en streek ontdekken. De vzw “ware vrienden” organiseren heel graag voor jullie allemaal
elk jaar deze beurs.
Is de vzw een belastingplichtige?
,Hoofdstuk 4: de kleine ondernemingen en de btw
10. Oefening: ja/nee vragen?
- Hebben kleine ondernemingen een btw-nummer?
- Moeten kleine ondernemingen btw aanrekenen?
- Moeten kleine ondernemingen een btw-aangifte indienen?
- Hebben kleine ondernemingen recht op aftrek van btw?
- Moeten kleine ondernemingen facturen uitreiken?
- Moeten kleine ondernemingen een boekhouding voeren?
11. Oefening: klopt dit of klopt het niet?
Beste, ik ben van plan om zelfstandig in bijberoep te beginnen. Als ik jaarlijks slechts 10.000 omzet
heb dan hoeven mijn klanten geen btw te betalen en dan hoef ik geen btw te betalen op mijn
aankopen.
12. Oefening: op welk bedrag?
Ik verkoop juwelen via het internet, de aankoopprijs is 10 euro inclusief btw, de verkoopprijs is 20
euro exclusief btw. Wat betreft de 25.000 euro op jaarbasis: telt de 20 euro, de 10 euro of het bedrag
na aftrek van belastingen hiervoor?
13. Oefening: wat als ik een drempel overheen ga?
Wat gebeurt er als ik gestart ben en denk dat ik een kleine onderneming ga zijn, maar dan toch over
de maximale omzet ga? Hoe moet ik dan omgaan met de klanten die ik al facturen heb bezorgd
zonder de btw in rekening te brengen?
14. Oefening: voedvrouw en bepaald statuut?
Beste, kan je als voedvrouw ook genieten van de vrijstelling op btw? Ik ben van plan enkel
postpartum zorg te verlenen en zal op jaarbasis dus zeker niet het bedrag overschrijden.
15. Oefening: andere factuur die aangerekend wordt?
Ik ben interieurarchitecte met vrijstelling van btw. Hierbij werk ik samen met een aantal leveranciers,
zoals een schrijnwerker die voor mij de uitvoering van de ontwerpen bij de klanten doet. We hebben
afgesproken dat hij rechtstreeks naar de klant factureert maar dat ik een commissiefactuur van een
bepaald percentage mag opmaken van het verkoopgedrag en naar hem mag sturen. Aangezien ik
vrijgesteld ben van btw reken ik op deze factuur geen btw aan, maar hoe zit dat dan bij hem?
16. Oefening: btw-vrijstelling voor een auto?
Ik zou dit jaar de Btw-vrijstelling willen aanvragen voor volgend jaar. Wat moet ik doen met de in het
verleden afgetrokken BTW bij de aankoop van mijn auto?
17. Oefening: correcte aftrek of niet?
Ik ben een btw-plichtige en heb in 2018 een personenwagen gekocht voor 20.000 euro. Ik betaalde
daar 4 200 euro btw op en nam 50% van de btw in aftrek, dus 2 100 euro. In 2019 deed ik een
aanvraag om vanaf 2020 onder de vrijstellingsregeling te vallen. Dit werd mij toegekend. Omdat de
, herzieningstermijn nog lopende is (1/1/2018-31/12/2022) moet ik een deel van de afgetrokken btw
terugstorten.
18. Oefening: bedrag omzet bij vrijstelling?
Ik ben een beetje in de war geraakt wat betreft het bedrag van de omzet bij vrijstelling. Maximale
omzet voor onderneming met vrijstelling is 25 000 euro. Op folder van de federale overheidsdienst
staat dat de omzet exclusief btw is. Een boekhouder waar ik langs geweest ben zegt me dat het de
omzet is inclusief BTW.
19. Oefening: btw recupereren: mogelijk of niet?
Ik heb sinds 1 juli een kleine onderneming, onderworpen aan de vrijstellingsregeling van de BTW (art.
56 bis). Nu, mijn laptop is versleten en ik moet er me dringend een nieuwe aanschaffen. Voor de
activiteit die ik uitvoer, heb ik een goede laptop nodig.
Ik moet in principe genoeg kosten maken om onder het toegelaten bedrag van 25.000 euro per jaar
te blijven. Als ik kosten maak als een laptop, een gsm, schrijfwaren dan is dit toch geen probleem?
Kan ik de btw die ik maak op de uitgaven nog recupereren? Kan iemand me dit verduidelijken?
20. Oefening: opteren voor kleine onderneming?
Bonjour, ik ben een Franse btw-plichtige uit de grensstreek en ik verkoop Franse wijn aan Belgische
particulieren. Kan ik voor deze activiteit in België opteren voor de vrijstellingsregeling voor kleine
ondernemingen als mijn omzet lager is dan 25.000 euro excl. btw?
21. Oefening: vrijstelling voor kleine onderneming?
Ik ben een zaak gestart op 20 september 2021. Door corona heb ik in 2021 een omzet van 11 000
euro gemaakt. Kan ik deze vrijstellingsregeling aanvragen?
22. Oefening: gedeeltelijke btw-plichtige?
Ik werk als bediende bij een bank en heb daarnaast in bijberoep een zelfstandige zaak als consultant.
Iemand vertelde mij dat ik dan een “gedeeltelijke btw-plichtige ben”, klopt dit? En wat is dit precies?
23. Oefening: nieuwe gebouw en bijhorende grond
Ik kocht in 2020 een nieuw huis met bijhorende grond voor 400 000 euro bij een bouwpromotor. Ik
betaalde toen 21% btw op de volledige prijs. Ik verhuisde in datzelfde jaar naar een nieuwe woning.
In 2022 ga ik dat huis opnieuw verkopen.
- Ik wil bij de verkoop geen winst maar ook geen verlies lijden
- Als ik mijn geïnvesteerde kapitaal terugkrijg is het voor mij ook goed
Vragen:
- Bereken voor deze klant de verkoopprijs inclusief btw (21%)
- Bereken voor deze klant de verkoopprijs inclusief RR (12%)
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur jenniferxsorce. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €4,49. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
Peut-on faire confiance à Stuvia ?
4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)
72841 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours
Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 14 ans